一、填空题
1、无形资产,是指不具备（实物形态 ）,但能给拥有者带来（经济利益）的资产。
2、转让无形资产，是指有偿转让无形资产的（所有权）或（使用权）的行为。
3、土地使用权是指土地使用者向国家土地管理部门支付(土地出让金)之后取得的对该块土地使用的权利。
4、转让土地使用权是指土地使用者将向国家土地管理部门支付土地出让金之后取得的土地使用权（再次有偿转让 ）的行为。
5、商标权，是指对商标（专门 ）拥有和使用的权利；商标权的转让，是指将（ 专门拥有 ）和（使用商标 ）的权利有偿转让给他人的行为。
6、专利权是指单位或个人对其经过（ 国家专利保护机关审查认定 ）并列入（国家专利保护范围 ）的发明创造和（ 工业品外观设计技术 ）所拥有的独占权利。专利权的转让是指专利权拥有者将其拥有的专利（有偿 ）转让给他人的行为。
7、著作权又称（版权 ），是著作权人对作品的权利，包括对作品的（人身权 ）和（ 财产权 ）。
8、不动产，是指不能移动，或移动后会引起（性质 ）、（形状 ）改变的财产。
9、营业税的计税依据是纳税人提供（营业税应税劳务 ）或（ 转让无形资产 ）（ 销售不动产 ）所取得的（营业额 ）。
10、作为营业税计税依据的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的（ 全部价款 ）（ 价外费用 ），即：营业额＝（ 全部价款＋价外费用 ）。
11、价外费用，是指单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，在（价款）之外，向对方另外收取的各项费用。
12、服务业务是指纳税人提供（ 代理业 ）、（旅店业 ）、（饮食业 ）、（旅游业 ）仓储业、租赁业、广告业、其他服务业并向对方收取价款和价外费用的劳务。
13、劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的（工资 ）和为劳动力办理（ 社会保险 ）及（ 住房公积金 ）后的余额为营业额。
14、营业税的税率采用（ 比例税率 ），共分为三档：（3％ ）、（5％ ）、（20％）。
15、营业税以纳税人的营业额为计税依据，其应纳税额的计算公式为（应纳税额＝营业额*税率 ）。
16、企业按规定计算出营业税应纳税额后，为便于将税金结转给有关业务收入负担，并最终计算企业经营损益，应先借记（营业税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户。
17、在缴纳营业税时，借记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款或现金 ）帐户。
18、企业转让无形资产，按规定计算出应纳税额后，借记（ 其他业务支出 ）帐户，贷记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户；在缴纳营业税时，借记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款或现金 ）帐户。
19、企业销售不动产，按规定计算出应纳税额后，借记（ 固定资产清理 ）（ 房地产开发企业借记经营税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金－－应交营业税）帐户；在缴纳营业税时，借记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款 ）帐户。
20、房地产开发企业销售房屋，按规定计算出应纳税额后，借记（ 经营税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户；在缴纳营业税时，借记（ 应交税金－－应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款 ）帐户。
21、会计期末，在计算企业本期损益时，借记（ 本年利润 ）帐户，贷记（ 营业税金及附加 ）帐户，表明本期应纳税金已计入当期损益。
22、扣缴义务人的解缴税款期限，比照（ 纳税人 ）的规定执行。
23、包机公司向旅客或货主收取的运营收入按服务业中（代理业）征收营业员，其营业额为向旅客或货主收取的全部价款和价外费用减除支付给航运公司的包机费后的余额。
24、对外国企业在我国境内起运地发生的外轮、飞机运营业务按（ 4.65％ ）的综合税率征税
25、我省市州政府所在地的营业税起征点月营业额为（ 2000元 ）县市区及乡镇政府所在地的营业税起征点月营业额为（ 1500元 ），农村及其他地方的营业税起征点月营业额为（ 1000元 ）
26、联营运输企业的货物运输允许扣除的依据，以对方填表开的（ 货物运输发票或税务机关认可 ）的抵扣凭据，才能给予扣除，否则一律不予扣除
27、外国运输企业在中国境内运载乘客或货物出境的运输业务，按现行营业税法的规定，（起运在中国境内的 ）应当征收营业税，其计税依据是（以实际取得的营业收入 ）
28、外国企业与我国企业签定机器设备销售合同，如有销售同中含有未列明提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关可以根据实际情况，以不低于（合同总价款的5% ）为原则，确定外国企业的劳务费收入并计算征收（营业税 ）和（企业所得税 ）
29、对持有《再就业优惠证》人员从事个体经营的除建筑业、娱乐业、以及销售不动产、转让土地使用权、（广告业 ）、房屋中介、（桑拿 ）、（按摩 ）、（ 网吧）、氧吧外，按每户每年（8000元 ）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。
30、单位和个人提供的垃圾处置劳务（ 不属于 ）营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，（ 不征收 ）营业税。
31、台球、保龄球减按（ 5% ）税率征收营业税，税目属于（娱乐业 ）。
32、我省规定按次纳税的营业税起征点为每次（ 日 ）营业额为（100 ）元
33、各铁路局下属的非独立核算单位在本铁路局范围内从事铁路大修业务，（ 不缴）营业税，为其他铁路局提供大修劳务，（ 应当缴纳 ）营业税
34、个人转让著作权，（免征 ）营业税
35、对保险公司开展的（ 一年期以上 ）返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
36、金融机构（ 包括银行和非银行金融机构 ）买卖基金的差价收入（ 征收 ）营业税，
37、对纳入全国试点范围有非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由（ 地方政府 ）确定，对从事担保业务收入（ 3年 ）内免征营业税
38、对个人按市场价格出租的居民住房，其应纳的营业税按（3% ）税率征收营业税
39、保险业实行分保的，初保业务以（全部保费收入）减去付给分保人的（ 保费后的余额）为营业额。
40、个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入（ 不征 ）营业税
41、对军队空余房产租凭收入暂免征收（房产税 ）、（营业税 ）
42、经营旅游景区景点的门票收入按（ 其他文化）业依（3% ）税率征收营业税。
43、营业税起征点的适用范围仅限于（个人 ）
44、融资租赁业务按（金融保险业 ）税目征收营业税
45、保险实行分保业务，以初保人为（ 扣缴义务人 ）
46、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为（ 扣缴义务人 ）
47、邮下储蓄按（ 邮电通信业）税目征收营业税
48、集邮公司销售集邮商品应征收（营业税 ）
49、文物保护单位举办文化活动销售的第一道门票必入（ 免 ）征营业税
50、贺龙本育馆举办文艺演出活动，取得售票收入20万元，体育馆应纳营业税（6000）元
51、铁路部门取得的行李保管费、贵宾室室使用费应按（交通运输业 ）税目征收营业税
52、某单位取得绿化工程款300万元，该单位应纳营业税（ 9 ）万元
二、选择题
1、营业税的纳税人是指在我国境内一切具有提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产行为的(ABC )。
A、企业 B、单位 C、个人 D、个体工商户
2、我国境内的内资企业包括（ABCD ）和其他企业。
A、国有企业 B、集体企业 C、私营企业 D、股份制企业
3、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。承租人或承包人是指（BCD ）的单位或个人。
A、有固定的经营场所 B、有独立经营权
C、在财务上独立核算 D、定期向出租者或发包者上缴租金或承包费
4、我国境内的外商投资企业包括（ABC ）。
A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业
C、外商独资企业 D、外国公司、企业在中国境内设立的机构、场所
5、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括（ABCD ）和其他单位。
A、行政单位 B、事业单位 C、军事单位 D、社会团体
6、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：（ACD ）。
A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产
B、从事生产、经营
C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内
D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为
7、以下属于营业税税目规定范围的劳务有（ABC ）:
A、交通运输业 B建筑业 C、金融业 D、制造业
8、以下属于转让无形资产的行为有：（BCD ）
A、转让股权 B、转让土地使用权
C、转让非专利技术 D、转让著作权
9、销售不动产包括（ABC ）：
A、销售建筑物 B、销售构筑物
C、销售土地附着物 D、销售机器设备
10、“在中华人民共和国境内”的含义包括（ABCD ）。
A、所提供的应税劳务发生在境内
B、在境内载运旅客或货物出境
C、所转让的无形资产、不动产在境内
D、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务
11、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（ABC ）。
A、收取货币 B、收取实物
C、免除债务 D、取得荣誉
12、营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（B ）。
A、一律免税B、一律不免税C、由主管税务机关划分减免税比例
D、酌情减免
13、个人无偿向他人赠与房屋（B ）。
A、视同销售不动产征税 B、不征营业税
C、按租赁业征税 D、视同转让无形资产
14、下列业务不征营业税的是（C ）。
A、境外向境内使用单位有偿转让无形资产
B、单位名称有偿转让C、有偿转让经济合同
D、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费
15、下列转让房产所有权应纳营业税的有（ C）。
A、自建自用房屋有偿转让 B、个人将私有房产无偿赠与亲属
C单位将房产无偿赠与他人 D个人交换私有住房
16、由主管部门统一缴纳营业税的单位包括（ABCD ）。
A、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部
B、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司
C、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构
D、基建临管线铁路营运业务的纳税人为基建临管线管理机构
17、混合销售行为是指（ A）。
A、同一个纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物
B、不同纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物
C、同一个纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物
D、不同纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物
18、从事货物的生产、销售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，不征(),征收( B)。
A、增值税、营业税 B营业税、增值税
C城建税、营业税 D、营业税、城建税
19、以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额合计数中，年货物销售额()，非增值税应税劳务营业额(C )。
A、不到40%、超过60% B、超过60% 不到40%
C、超过50%不到50% D不到50%、超过50%
20、从事货物的生产、销售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者以外的其他单位和个人的混合销售行为，视同（），征收（A ）。
A、提供应税劳务 营业税 B、销售货物 增值税
C、提供应税劳务、增值税 D、销售货物 营业税
21、一个纳税人同时经营属于营业税征税范围的项目和属于增值税征税范围的项目的经营行为称为（D ）行为。
A、混合销售 B、提供营业税应税劳务
C、提供增值税应税劳务 D、兼营
22、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务( B )应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。
A、应统一核算 B、应分别核算
C、应统一计算 D、应分别计算
23、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收（），不征收（）。(C )
A、增值税、企业所得税 B、企业所得税、增值税
C、增值税、营业税 D、营业税、增值税
24、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（D ）税率。
A、重新制定 B、平均适用
C、从低适用 D、从高适用
25、纳税人兼营减、免税项目（AC ）不得减税、免税。
A、未单独核算减税、免税项目的营业额
B、单独核算减税、免税项目的营业额
C、不能准确划分减、免税营业额
D、能够准确划分减、免税营业额
26、对于行政事业性收费、基金的征税问题，以下说法正确的是（ABC ）。
A、凡经中央及省级财政批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，无论是行政单位收取的还是由事业单位收取的，均不征收营业税
B、未纳入预算管理或财政专户管理的，一律照章征收营业税
C、对于中央批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，由财政部、国家税务总局分批下发不征收营业税的收费（基金）项目名单。
D、对于省级批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，由省财政厅、地方税务总局分批下发不征收营业税的收费（基金）项目名单
27、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由（D ）确定。
A、财政部 B、国家税务总局
C、国务院 D、国家税务总局所属征收机关
28、下列企业的营业行为属于混合销售行为的是（ CD）。
A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B、某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业
C、某建筑公司为承建的工程计提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D某运输公司既销售货物，又负责运输货物
29、纳税人拒绝（）、（）税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向（）追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。(B )
A、代收、代缴、纳税人 B、代扣、代收、纳税人
C、代扣、代收、扣缴义务人 D、代收、代缴、扣缴义务人
30、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上（）倍以下的罚款。(D )
A、纳税人、5 B、扣缴义务人、3
C、扣缴义务人5 D纳税人、3
31、负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应（A ）。
A、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在1日之内报告主管税务机关
B、暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关
C、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在2日之内报告主管税务机关
D、暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关，并协助税务机关向纳税人追缴税款
32、以下属于无形资产转让免征营业税的项目的是（ABCD ）
A、科研单位取得的技术转让收入
B、转让土地用于农业生产
C、单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为
D、科研单位承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入，属于技术开发而取得的收入
33、扣缴义务人的主要特征有（ABCD ）。
A、扣缴义务人是由法律、行政法规确定的
B、扣缴义务人是依法负有代扣代缴、代收代缴义务的人
C、扣缴义务人可以是自然人
D、扣缴义务人可以是法人
34、娱乐业是指（AD ）的业务。
A、为娱乐活动提供场所 B、为娱乐活动提供物资
C、为娱乐活动提供资料 D、为娱乐活动提供服务
35、在乐队的伴奏下顾客进行自娱自乐形式的演唱活动的场所是（A ）。
A、歌厅 B、舞厅
C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座
36、供顾客进行跳舞活动的场所是（ B）。
A、歌厅 B、舞厅
C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座
37、在音像设备播放的音乐伴奏下，顾客自娱自乐进行歌舞活动的场所是（C ）。
A、歌厅 B、舞厅
C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座
38、以下不属于娱乐业的是（ B）。
A、射击 B、钓鱼
C、玩游戏机 D、跑马
39、以下属于代理业的有（ABC ）。
A、代购货物 B、代销货物
C、代办运输 D、代存货物
40、代购货物行为，同时具备（ACD ）的，征收营业税。
A、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款
B、销货方将发票开具给受托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方单独向委托方收取手续费
D、受托方不垫付资金
41、饮食业、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等附设门市部、外卖点等对外销售货物的，按（）行为征收（）税。(D )
A、混合销售、营业税
B、混合销售、增值
C、兼营、营业税
D、兼营、增值
42、以下属于旅游业营业税范围的有（ ABD ）
A、为旅游者安排交通工具
B、为旅游者安排食宿
C、为旅游者安排娱乐项目
D、为旅游者安排提供导游
43、租赁业的具体范围大致包括（ABCD ）
A、场地租赁
B、房屋租赁
C、物品租赁
D、设备或其他设施租赁
44、双方签订承包、租赁合同，将（ABCD ）出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费(承租费)按“服务业”税目征收营业税。
A、企业
B、企业的无形资产
C、企业的固定资产
D、企业的全部或部分资产
45、以下属于转让无形资产的行为是（C ）。
A、出让土地使用权 B、出让土地所有权
C、转让土地使用权 D、转让土地所有权
46、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（ D）项目征收营业税。
A、销售土地 B、销售不动产
C、转让无形资产 D、转让土地使用权
47、土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入按（D ）税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。
A、销售土地 B、销售不动产
C、转让无形资产 D、转让土地使用权
48、以下（ AB）情况不属于转让土地使用权的行为。
A、土地所有者出让土地使用权的行为
B、土地所有者将出让的土地使用权收回的行为
C、土地使用者将土地使用权有偿转让的行为
D、土地使用者将土地使用权有偿出租的行为
49、以商标权投资入股，收取固定利润的，属于（B ）的行为。
A、转让无形资产所有权B、转让无形资产使用权
C、出让无形资产所有权D、出让无形资产使用权
50、以专利权投资入股，收取固定利润的，属于（B ）的行为。
A、转让无形资产所有权 B、转让无形资产使用权
C、出让无形资产所有权 D、出让无形资产使用权
51、以下属于著作的是（ABCD ）
A、文字著作 B、图形著作
C、声音著作 D、录像著作
52、著作人身权是作者对作品享有的主观权利，以下属于著作人身权的是（ABCD ）。
A、发表权 B、署名权
C、修改权 D、保护作品完整权
53、著作财产权是作者对作品享有的客观权利、经济权利,是指权利人对作品，以著作权法规定的方式（ AB）由此获得报酬的权利。
A、转给他人所有 B、许可他人使用
C、租给他人使用 D、许可他人所有
54、销售不动产业务包括销售（AC ）。